Aké sú nové pravidlá pre daňový bonus od roku 2025?
Od 1. januára 2025 končí prechodné obdobie so zvýšenou sumou daňového bonusu. Zároveň sa znižuje veková hranica dieťaťa, na ktoré si rodič môže uplatniť bonus. Po novom je posledným mesiacom, v ktorom má rodič nárok na tento bonus, mesiac, kedy dieťa dosiahne 18 rokov.
Maximálne mesačné sumy daňového bonusu pre rok 2025 sú:
- 100 eur na dieťa do veku 15 rokov,
- 50 eur na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov.
Na maximálny daňový bonus má daňovník nárok len v prípade, že splní požadovaný percentuálny podiel základu dane. Tieto percentá sa tiež menia od 1. januára 2025.
Nové percentuálne limity základu dane pre daňový bonus na dieťa od roku 2025
Pre uplatnenie nároku na daňový bonus je od roku 2025 potrebné splniť vyššie percentuálne limity základu dane, ktoré sa líšia podľa počtu vyživovaných detí. Zmeny oproti predchádzajúcim rokom sú uvedené v nasledujúcej tabuľke:
| Počet vyživovaných detí | Percentuálny limit základu dane (2023 a 2024) | Percentuálny limit základu dane (2025) |
|---|---|---|
| 1 dieťa | 20 % | 29 % |
| 2 deti | 27 % | 36 % |
| 3 deti | 34 % | 43 % |
| 4 deti | 41 % | 50 % |
| 5 detí | 48 % | 57 % |
| 6 a viac detí | 55 % | 64 % |
Kto má nárok na daňový bonus na dieťa v roku 2025?
Nárok na daňový bonus má:
- Rodič alebo iná oprávnená osoba, ktorá žije s vyživovaným dieťaťom v spoločnej domácnosti.
- Bonus si je možné uplatniť už v mesiaci, kedy sa dieťa narodí.
- Iba jeden daňovník môže za daný kalendárny mesiac uplatniť daňový bonus. Je však možné, aby sa nárok na bonus počas roka striedal medzi oprávnenými osobami (napríklad otec v prvej polovici roka, matka v druhej polovici).
Zmeny pre daňovníkov s príjmami zo zahraničia od roku 2025
Od 1. januára 2025 vstupuje do platnosti dôležitá zmena pre daňovníkov, ktorí dosahujú príjmy zo zahraničia. Po novom budú mať nárok na daňový bonus na Slovensku iba v prípade, ak:
- úhrn ich zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky dosiahne minimálne 90 % z ich celkových príjmov (z celosvetových príjmov) za príslušné zdaňovacie obdobie.
Táto zmena výrazne ovplyvní daňovníkov s vysokým podielom zahraničných príjmov a vyžaduje dôkladné plánovanie daňových povinností.
Dôležitou zmenou je aj vypustenie ustanovenia, podľa ktorého daňovník nemusel vrátiť rozdiel, ak mu bol mesačne priznaný vyšší daňový bonus, než na aký mal nárok po ročnom prepočte. Od roku 2025 si preto vysokopríjmoví zamestnanci musia dávať pozor na správne uplatnenie daňového bonusu, aby sa vyhli povinnosti vrátiť neoprávnene získanú sumu.
